Veelgestelde vragen over de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)
Vragen over Tozo 4
Tozo 3 loopt nog tot eind maart, daarna start Tozo 4. Tozo 4 loopt van 1 april tot en met 30 juni 2021.
Aanvragen Tozo 4
De voorwaarden van Tozo 4 zijn bijna helemaal gelijk aan die van Tozo 3. Aanvragen kan vanaf begin april op het vertrouwde adres: haltewerk.nl/tozo.
Per 1 april gaat Tozo 4 in. In deze vierde verlenging zou sprake zijn van een vermogenstoets. Het kabinet laat de invoering van de vermogenstoets niet doorgaan.
De partnertoets blijft bestaan bij de Tozo 4. Bij het aanvragen van Tozo wordt dus ook gekeken naar het inkomen van uw partner.
Vragen over de Tozo jaaropgave 2020 en belastingaangifte
Over uw Tozo-uitkering wordt loonheffing betaald. Deze loonheffing is meegeteld in het bedrag op uw jaaropgave.
Gebruik de jaaropgave als u belastingaangifte doet over 2020. Dat kan vanaf 1 maart 2021. Geef uw Tozo-uitkering op als inkomsten. De Tozo-uitkering is dus geen onderdeel van de omzet van uw onderneming. Zo geeft u uw Tozo-uitkering door:
- Log in op de site van de Belastingdienst.
- Kijk onder het kopje ‘Pensioen en andere uitkeringen’.
- Vink aan: ‘uitkeringen, zoals AOW, WW, WAO, WIA en Wajong’.
- Kies voor ‘Bijstandsuitkering (Participatiewet)'.
- Voer hier de hoogte van de uitkering en de ingehouden loonheffing in. Deze gegevens vindt u op uw jaaropgave.
U krijgt allebei een jaaropgave, omdat de Tozo-uitkering voor een huishouden is en niet voor u alleen. Dus voor u en uw partner samen. Het bedrag tot waar wij uw inkomen aanvullen is hoger als u een partner heeft dan het bedrag voor een alleenstaande. Voor een alleenstaande zelfstandige vulden wij het inkomen in 2020 aan tot € 1.050 netto. Voor gehuwden en samenwonenden vulden wij het inkomen aan tot een bedrag van € 1.500 netto. Dit is ook zo als u allebei zelfstandigen bent. Op elke jaaropgave staat daarom de helft van de Tozo-uitkering die u hebt ontvangen.
Het kan zijn dat u meer belasting moet nabetalen. We adviseren u hier alvast een bedrag voor opzij te zetten. Het kan ook zijn dat u minder belasting terugkrijgt dan u dacht. U hoort dit bij uw definitieve belastingaanslag.
Het inkomen van uw partner telde inderdaad niet mee bij het berekenen van de hoogte van deze uitkering. Bij Tozo 1 bent u niet gekort op uw uitkering als uw partner zelf een inkomen had. De totale Tozo 1 uitkering hebt u op 1 bankrekening ontvangen. Maar de Tozo 1 uitkering is wel voor u en uw partner samen. De helft van de uitkering komt dan bij het inkomen van uw partner erbij. Daarom moet uw partner daar belasting over betalen. De uitkering telt ook mee voor de berekening van de heffingskorting op het totale inkomen van uw partner.
Gemeenten betalen loonbelasting over uw Tozo-uitkering. Daarbij wordt de algemene heffingskorting meegerekend. Dit is een korting op die loonbelasting. Daardoor houdt u meer uitkering over. Hebt u of heeft uw partner een inkomen uit loondienst? En hebt u of heeft uw partner daarvoor loonheffingskorting gekregen? Dan kan het zijn dat de loonheffingskorting een keer teveel is toegepast. Er is dan te weinig loonbelasting over uw totale inkomen of het totale inkomen van uw partner betaald. Deze belasting betaalt u dan achteraf. U hoort dit van de Belastingdienst na uw belastingaangifte.
Vragen over Tozo 3
Ja, Tozo wordt verlengd. U kunt een aanvraag doen voor Tozo 3 over de maanden oktober 2020 tot en met maart 2021. U kunt in de loop van maart 2021 een aanvraag doen voor Tozo 4 over de maanden april tot en met juni 2021.
De voorwaarden zijn:
- u bent 18 jaar of ouder en jonger dan de AOW-leeftijd
- uw inkomsten zijn door het coronavirus (bijna helemaal) weggevallen
- u werkt(e) minimaal 24 uur per week in uw bedrijf
- u bent ingeschreven bij de Kamer van Koophandel vóór 18 maart 2020
- uw bedrijf is in Nederland gevestigd en u werkt(e) vooral in Nederland
- u hebt alle vergunningen die nodig zijn voor het uitoefenen van uw bedrijf
- u kunt geen studiefinanciering krijgen
- u en uw eventuele partner verdienen samen niet meer dan € 1.500 per maand
Kunt u alle vragen met 'ja' beantwoorden? Dan kunt u mogelijk Tozo 3 levensonderhoud krijgen.
Ja, Tozo 2 wordt niet automatisch verlengd. U kunt een verkorte aanvraag doen op www.haltewerk.nl/tozo. Bij uw aanvraag geeft u aan of uw situatie sinds uw vorige aanvraag wel of niet veranderd is.
Voor maximaal 6 maanden, over de maanden oktober 2020 tot en met maart 2021. U kunt zelf aangeven voor hoeveel maanden u een uitkering wilt aanvragen.
Tozo 3 kunt u niet over de hele aanvraagperiode met terugwerkende kracht aanvragen. Vanaf februari 2021 kan de uitkering levensonderhoud op basis van Tozo 3 aangevraagd worden vanaf de 1e van de maand voorafgaande aan de maand waarin de aanvraag is gedaan.
Wij kunnen uw gegevens bij uw aanvraag en achteraf controleren. Wij mogen bij andere instanties en personen informatie die wij nodig hebben over u en uw partner opvragen. Ontvangt u te veel uitkering? Dan moet u het te veel ontvangen bedrag terugbetalen. Ontvangt u te weinig uitkering? Dan betalen wij het bedrag na. Geeft u met opzet onjuiste gegevens? Dan moeten wij een boete opleggen en moet u de uitkering terugbetalen.
Bij een aanvraag voor Tozo 3 geeft u een inschatting van uw inkomsten (en die van uw partner) voor de aankomende maanden (maximaal 6 maanden). Het is goed mogelijk dat u uw inkomsten niet goed kan inschatten. Zijn uw inkomsten anders dan u hebt ingeschat? Geef dit dan zo snel mogelijk door via ons contactformulier. Ook andere wijzigingen in uw situatie die gevolgen hebben voor uw uitkering geeft u door.
Als u en/of uw partner:
- in loondienst gaat werken.
- stopt met uw bedrijf.
- meer of juist minder inkomsten uit uw bedrijf of zelfstandig beroep ontvangt dan u bij de aanvraag heeft opgegeven.
- gaat samenwonen of scheiden.
- de AOW-leeftijd heeft bereikt.
- gaat studeren of aanspraak kan maken op studiefinanciering.
- gaat verhuizen naar een andere gemeente of naar het buitenland.
- in detentie gaat.
Er is besloten om de beperkte vermogenstoets (toets op beschikbare geldmiddelen) niet vanaf 1 april 2021 met de Tozo 4 in te voeren. Dus, net zoals bij Tozo 3 zal er bij Tozo 4 niet getoetst worden op beschikbare geldmiddelen. De voorwaarden voor Tozo 3 en Tozo 4 zijn hetzelfde.
Ja, Tozo 3 heeft ook een partnerinkomenstoets. Dit houdt in dat het inkomen van uw partner wordt meegeteld voor het bepalen van de hoogte van de uitkering. Als het huishoudinkomen boven het sociaal minimum komt, kunt u geen aanspraak maken op Tozo 3.
Neem contact op via het contactformulier en vermeld hierbij de juiste gegevens, inclusief uw aanvraagnummer [ALK …].
U geeft uw netto inkomen per maand door aan Halte Werk. Dit kan per maand verschillend zijn. Het inkomen uit het bedrijf of zelfstandig beroep dat in aanmerking wordt genomen betreft de netto beloning van u als zelfstandige en wordt als volgt vastgesteld. Hierbij gaat het om het bedrag van de omzet (factuurbedrag) minus omzetbelasting (BTW), minus zakelijke kosten en minus het forfaitair percentage van 18%. Bij kosten gaat het zowel om directe kosten als indirecte kosten. Bij directe kosten gaat het om kosten die direct gerelateerd zijn aan een opdracht of gerealiseerde omzet. Bijvoorbeeld materiaalkosten, reiskosten, inkoopkosten van verkochte producten. Bij indirecte kosten gaat het bijvoorbeeld om afschrijvingskosten van bedrijfsmiddelen, huur van bedrijfspand en administratiekosten. Aflossingen op leningen zijn geen zakelijke kosten.
De volgende inkomsten dient u bij overige inkomsten te vermelden:
- inkomsten uit werk, zoals loon of een WW-uitkering, een arbeidsongeschiktheids- of ziektewetuitkering;
- alle andere uitkeringen, zoals WIA, AOW, Wajong enz.
- pensioen;
- de TOFA-uitkering, de continuïteitsbijdrage van de zorgverzekeraar of een tegemoetkoming voor advocaten en mediators;
- inkomsten uit (onder)verhuur, inkomsten uit een PGB voor zorg die door belanghebbende of partner wordt verleend aan iemand die zorgbehoevend is;
- partner- en kinderalimentatie;
- studiefinanciering;
- uitgesteld inkomen als een eindejaarsuitkering, 13e maand, bonus of winstdelingsuitkering.
U kunt bij Halte Werk een rentedragende lening voor bedrijfskapitaal aanvragen tot maximaal € 10.517. Dit bedrag dient wel te worden terugbetaald. U kunt van tevoren de volgende mogelijkheden onderzoeken:
- Informeer bij uw bank en/of Qredits naar de mogelijkheden;
- Uitstel van betalingen;
- Uitstel van belastingen;
- Overleg met verhuurder, leveranciers, etc.
Nee, de Tozo-regeling is bedoeld voor ondernemers die voor de inkomstenbelasting als ondernemer worden aangemerkt. Om voor de inkomstenbelasting als ondernemer aangemerkt te worden, dient u minimaal 1225 uur per jaar binnen uw bedrijf of zelfstandig beroep werkzaam te zijn. Mocht u nog geen jaar geleden gestart zijn met uw bedrijf, dan dient u in de periode voor 1 maart 2020 gemiddeld minimaal 23,5 uur per week in/aan uw bedrijf gewerkt te hebben. Daarbij tellen zowel de directe als indirecte uren (zoals acquisitie, administratieve werkzaamheden, etc.).
U kunt bij de persoon die uw aangifte inkomstenbelasting verzorgt navragen of u voor de inkomstenbelasting als zelfstandig ondernemer wordt aangemerkt.
Wanneer bent u waarschijnlijk (indicatief) geen ondernemer voor de inkomstenbelasting:
- Als u geen aanspraak maakt/kunt maken op de zelfstandigenaftrek. Dat is een fiscale aftrekpost voor ondernemers;
- Als u de winst in uw aangifte inkomstenbelasting aangeeft als ‘Inkomen uit overige werkzaamheden’.
Als zelfstandigen in normale omstandigheden niet aan het urencriterium voldoen, dan komen zij niet in aanmerking voor de Tozo. Zij kunnen wel een beroep doen op de ‘gewone’ bijstand, op grond van de Participatiewet.
Nee, als u niet bij de KvK staat ingeschreven hebt u geen recht op een Tozo-uitkering. De Tozo-regeling is alleen bedoeld voor ondernemers. Alle ondernemingen en rechtspersonen in Nederland moeten zijn ingeschreven in het Handelsregister van de KvK.
Op het aanvraagformulier dient u de (geraamde) winst uit uw onderneming te vermelden. Dat is uw omzet (exclusief BTW) na aftrek van alle bedrijfskosten (exclusief BTW). Raadpleeg eventueel uw boekhouder of fiscalist. Ook kunt u informatie vinden op de site van de belastingdienst. Betaalde of nog te betalen inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen vallen niet onder bedrijfskosten. De betaalde of nog te betalen belastingen, mag u niet als bedrijfskosten meenemen. Dit geldt ook voor betaalde aflossingen op leningen.
Nee, de Tozo-regeling is bedoeld als tegemoetkoming in kosten van levensonderhoud van u en uw eventuele partner. De Tozo-uitkering is niet bedoeld voor uw bedrijfskosten. Hiervoor kunt u mogelijk aanspraak maken op een lening op grond van de Tozo-regeling of een van de andere steunmaatregelen. Een overzicht van alle noodmaatregelen vindt u op de site van de Kamer van Koophandel.
Ja, als directeur-grootaandeelhouder kunt u ook aanspraak maken op een Tozo-uitkering. U dient dan wel meer dan 50% van de aandelen te bezitten en gemiddeld minimaal 23,5 uur per week in de onderneming werkzaam te zijn.
De Tozo-uitkering levensonderhoud is er voor ondernemers van 18 jaar en ouder die de pensioengerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt. De AOW'er met een onderneming kan wel een aanvraag doen voor een lening bedrijfskapitaal.
De aanvraag voor de tijdelijke overbruggingsregeling dient u bij de gemeente of uitvoeringsorganisatie van uw woonplaats in. U kunt bij Halte Werk een aanvraag indienen als u woont in de gemeente Alkmaar, Beemster, Bergen NH, Castricum, Den Helder, Heerhugowaard, Heiloo, Landsmeer, Langedijk, Purmerend, Texel of Waterland.
Heeft u als ondernemer vragen die hier niet worden beantwoord en/of nadere vragen over het brede noodpakket aan voorzieningen voor ondernemers? Kijk dan behalve hier ook op de website van de Kamer van Koophandel